Erhvervsgivere refunderer individuelle sygesikringspræmier?

Under IRS vejledning i forbindelse med implementeringen af ​​den overordnede omsorgslov (ACA) fik arbejdsgiverne ikke ret til at refundere medarbejderne direkte til omkostningerne ved individuel sygeforsikring. Dette var tilfældet for både små og store grupper, og arbejdsgiverne stod over for stejle bøder for manglende overholdelse.

Men det 21. århundrede Cures Act åbnet døren for små arbejdsgivere til at begynde at refundere medarbejdere til individuelle markedstilsynsforsikringspræmier pr. 2017. Og Trump Administration har foreslået nye regler, der gør det muligt for arbejdsgivere af enhver størrelse at refundere medarbejdere til omkostningerne ved det enkelte marked dækning.

Små grupper: Arbejdsgiverbidrag Tilladt fra 2017

Affordable Care Act kræver kun arbejdsgivere at tilbyde sygesikringsydelser - til medarbejdere, der arbejder mindst 30 timer om ugen - hvis de har 50 eller flere ansatte. Men 96 procent af arbejdsgiverne i USA har færre end 50 ansatte og er derfor ikke forpligtet til at tilbyde deres arbejdstagere sundhedsmæssige fordele.

Mange af dem gør det selvfølgelig. Ifølge en undersøgelse foretaget af Transamerica Center for Health Studies i august 2015 tilbydes sygesikringsydelser ved 61 procent af virksomheder med færre end 50 ansatte (selv om det kan være et højt skøn, en National Federation of Independent Business Analysis viste, at kun 29 procent af virksomheder med færre end 50 ansatte tilbød dækning i 2015). Små gruppesygeforsikringsplaner er tilgængelige i alle lande, og arbejdsgivere med færre end 25 ansatte kan være berettiget til en lille erhvervsskatteskat, afhængigt af medarbejdernes gennemsnitlige indkomst og hvor meget af præmierne betales af arbejdsgiveren.

Men hvad med de mennesker, der arbejder for alle de små virksomheder, at gør ikke tilbyde sygesikringsydelser? De skal bruge det enkelte sygesikringsmarked, hvor de kan købe dækning gennem sundhedsforsikringsudvekslingen eller uden for børsen (subsidier er ikke tilgængelige uden for børsen).

For planer købt på det enkelte marked (på eller off-exchange), er enrolleen - i modsætning til en arbejdsgiver - ansvarlig for at betale præmierne, selv om tilskud (som faktisk er skattefordele) er tilgængelige i bytte for personer, der kvalificerer sig på deres indkomst.

Tidlige ACA gennemførelsesbestemmelser forbyde arbejdsgivere at refundere medarbejdere til individuel markedsforsikring.Frem for små arbejdsgivere, ændrede dette fra 2017, i henhold til det 21. århundrede Cures Act (flere detaljer nedenfor), men lad os tage et kig på, hvordan reglerne blev fortolket før 2017:

ACA selv forlod dette spørgsmål noget åbent for fortolkning, men IRS behandlede derefter spørgsmålet direkte, og straffen for manglende overholdelse var stejl: en punktafgift på $ 100 pr. Dag pr. Ansat medarbejder. Det kan være så højt som $ 36.500 pr. År i bøder for hver medarbejder, for hvem arbejdsgiveren refunderer individuelle sygesikringspræmier. Forordningerne var planlagt at træde i kraft i januar 2014, men der blev indført et overgangsforanstaltninger for fritagelse, der forsinkede straffen indtil juli 2015.

Væsentligvis betragtes den måde, IRS'en fortolkte ACA-statutten på, at tilbagebetale medarbejdere til individuelle markedspræmier, som en "arbejdsgiverens betalingsplan". Sådanne planer er genstand for gruppesygeforsikringsmarkedsreformer, herunder forbuddet mod levetid og årlige ydelsesgrænser, og kravet om, at visse forebyggende pleje skal dækkes uden omkostninger til enrollen.

Og IRS præciserede specifikt, at arbejdsgiverens betalingsplaner ikke kan kombineres med individuelle markedsforsikringsplaner for at opfylde markedsreformkravene. Dette var tilfældet, uanset at ACAs markedsreformer gælder for individuelle markedsplaner, og alle nye individuelle markedsplaner sælges uden levetid eller årlige ydelsesgrænser og med samme forebyggende plejeydelser som små gruppeplanlægninger.

Der var intet, der forhindrede arbejdsgiverne i at give deres ansatte en hæve eller skattepligtig bonus i stedet for at yde sundhedsforsikring. Men de skattefordelte fordele ved gruppesygeforsikringspræmier og sundhedsfradragsordninger var ikke tilgængelige for at kunne refundere medarbejdere til individuelle sygesikringspræmier.

21st Century Cures Act passerer i 2016, tillader refusion starter i 2017

I december 2016 blev H.R.34, det 21. århundrede Cures Act, underskrevet i lov af præsident Obama. Lovgivningen er vidtrækkende, men en af ​​de ændringer, den har foretaget, var at give virksomheder med færre end 50 ansatte mulighed for at etablere kvalificerede små arbejdsgiveres godtgørelsesordninger (QSEHRA).

Hvis en lille virksomhed ikke tilbyder en gruppesygeplejeforsikringsplan, vil en QSEHRA lade virksomheden tilbagebetale medarbejdere, skattefri, for nogle eller alle omkostningerne ved køb af individuel markedsforsikring, på eller off-exchange (hvis planen købes i bytte, kan medarbejderen stadig være berettiget til præmie tilskud i børsen, men værdien af ​​QSEHRA tages i betragtning ved fastsættelsen af ​​omkostningernes dækning, og størrelsen af ​​ACA-støtten reduceres med det beløb, som medarbejderen modtager fra arbejdsgiveren via QSEHRA).

Ved hjælp af et QSEHRA kan det maksimale beløb, som en arbejdsgiver kan refundere, være $ 4,950 for en enkelt medarbejders dækning og $ 10.000 for familiedækning (det var i 2017, og værdien er indekseret i de kommende år. I 2018 er grænserne $ 5.050 og $ 10.250, i 2019, grænserne er $ 5.150 og $ 10.450). Den maksimale refusion er også prorated i måneden, så en medarbejder ansat i midten af ​​året ville kun være berettiget til et prorated beløb af den maksimale årlige refusion.

Hvem er hjulpet af de nye QSEHRA refusionsregler?

For medarbejdere, der arbejder for små virksomheder, der ikke tilbyder sygesikring, afhænger tilgængeligheden af ​​præmiesubsidier i udvekslingerne af indkomst, sammen med familie størrelse og dækningsomkostningerne i ansøgerens område. Generelt er der i de fleste tilfælde tilskud, hvis ansøgerens husstandsindkomst ikke overstiger 400 procent af fattigdomsniveauet.

Hvis du i øjeblikket modtager præmietilskud (premium tax credit) i børsen og din arbejdsgiver begynder at refundere præmier under en QSEHRA, vil valutasubsidiet blive reduceret med størrelsen af ​​arbejdsgiverbidrag.

Men hvis du ikke er berettiget til præmiesubsidie ​​i børsen (eller hvis du er, men har valgt at købe din dækning uden for børsen, hvor subsidier ikke er tilgængelige), kan en QSEHRA direkte gavne dig, hvis din arbejdsgiver beslutter at drage fordel af denne mulighed.

Små arbejdsgivere er ikke forpligtet til at refundere præmier, ligesom de ikke er forpligtet til at tilbyde gruppesygeforsikring i henhold til ACA. Men en QSEHRA tillader dem fleksibilitet til at refundere medarbejdere til sygesikringspræmier som en del af deres personalegodtgørelsespakke.

De præmier, der refunderes, er på det enkelte marked, der har haft meget mere volatile præmier end småkøbsmarkedet de seneste år. Nogle fortalere af QSEHRA'er noterer sig, at de kan opfordre flere til at tilmelde sig individuel / familiedækning, hvilket giver øget stabilitet til det enkelte marked.

Foreslåede regler vil også give store arbejdsgivere mulighed for at refundere individuelle markedspræmier

Nuværende regler giver ikke store arbejdsgivere mulighed for at refundere medarbejdernes individuelle markedspræmier. Arbejdsgivere med 50 eller flere fuldtidsansatte er forpligtet til at tilbyde gruppesygeforsikring (købt hos et forsikringsselskab eller selvforsikret) for at undgå ACAs arbejdsgivermandatstraffelse, og de står over for endnu stejlere sanktioner som beskrevet ovenfor, hvis de tilbagebetale medarbejdere til individuelle markedspræmier.

Men i oktober 2017 underskrev præsident Trump en bekendtgørelse med det formål at afskaffe reglerne om dette spørgsmål. Bekendtgørelsen ændrede ikke nogen selvstændige regler; det rettede ganske enkelt føderale agenturer til at "overveje at foreslå bestemmelser", der ville nå forskellige mål.

Et af disse mål var at udvide brugen af ​​sundhedsfradragsordninger (HRA) og give mere fleksibilitet i deres anvendelse, herunder "tillade ing HRA'er at blive brugt sammen med nongroup-dækning."

Et år senere offentliggjorde arbejds-, skatte- og sundheds- og sundhedsvæsenet i oktober 2018 forslag til regulativer, der muliggør brugen af ​​HRA'er i forbindelse med individuel markedsdækning, uanset arbejdsgiverens størrelse. I henhold til de foreslåede bestemmelser ville store arbejdsgivere kunne opfylde ACAs arbejdsmandat ved at tilbyde en sundhedsgodtgørelsesordning (HRA), der plejede at refundere medarbejderne til omkostningerne ved den enkelte markedsforsikring.

Offentlige bemærkninger til den foreslåede forordning accepteres indtil 22. december 2018. Hvis de afsluttes, vil de nye regler træde i kraft fra januar 2020, således at arbejdsgivere af enhver størrelse kan refundere medarbejdere til individuel markedsdækning. Og mens QSEHRA'er kun kan tilbydes, hvis arbejdsgiveren ikke tilbyder nogen gruppesygeforsikring overhovedet, ville de nye foreslåede regler lade arbejdsgivere tilbyde nogle medarbejdere en sundhedsplan for sundheden, mens andre tilbyder en HRA, der kan bruges til at refundere individuelle markedspræmier (sondringen skal baseres på bona fide medarbejderklassifikationer - fx fuldtids- og deltidsansatte - og medarbejdere kunne ikke tilbydes en mulighed for enten en gruppeplan eller en HRA).

Det er sandsynligt, at de foreslåede regler vil blive afsluttet, selvom de kan gennemgå nogle tilpasninger under revisionsprocessen. Men chancerne er, at arbejdsgiverne vil have meget mere fleksibilitet til at refundere medarbejdernes individuelle markedstilsynsforsikringspræmier, der begynder i 2020.